地税不同部门的职责分离

•地税不同部门的职责分离:资产取得过程与材料采购过程中职责分离设计相似,也就是说,对需求的估计、采购、合同谈判、获取资产的授权、资产的配送、付款的授权和对承兑汇票资产的会计处理应分别由独立的人员执行。

•处理控制:在地税局固定资产管理全过程中,规划、开始采购和协商、确定备选方案、执行交易、接收资产以及支付价款都必须经过授权。此外,正确的会计处理承兑汇票需要充分的记录和凭证。固定资产管理流程与材料采购和生产流程中使用的记录和凭证相似,其中包括:采购和取得凭证、验收报告、卖方承兑汇票和对账单、付款支票、合同以及人工、材料和制造费用的内部成本分配凭证等。大多数公司也会建立一个长期资产的分类账,记录资产获得的日期、成本、相关折旧信息。最后,应对采购、付款和总分类账进行独立验证和核对调整,确保交易处理的正确性。

•实物控制:地税局应对已获取资产的持有和使用实施必要的实物控制。在设计控制时,应保证承兑汇票资产的接触和使用都有合法的目的,并尽量降低人员损失风险或安全方面受到的威胁。另外,与获取资产有关的凭证和记录应得到妥善的处理和保管。