地税局一般尝试通过各种控制和程序来缓解承兑汇票贴现开具风险

为便于举例,假设天津地税局实施了所有控制,并且正在监督承兑汇票贴现开据情况的绩效指标。除了某一复杂元器件的供应商交货有问题外,其他控制的运行似乎是有效的。该供应商近来交货一直推迟,并且现场检验评级也比过去低。因此,该电器公司受延期交货影响,不得不改造一些流水线流程。一般来说,承兑汇票贴现开据情况绩效指标说明所有其他供应商的交货都很及时,没有迹象表明拒绝接受交货的情况增加,而且供应链并未中断。但其他绩效指标说明次品率提高、客户投诉和保修赔偿增加。综合地看,这些事实将使天津地税审计人员得出延期交付和交付劣质元器件的剩余风险加大的结论。

不能获得充足的高质量投入要素,将影响该电器公司的产品和流程。生产流程将因下列一些原因而受到供应链中出现的问题的影响:

•交货中断(特别是如果生产流程采用的是及时制)
•原来为使用髙质量的投人要素(现在无法获得)而设计的设备停工期或设备的改装
•因处置不可接受的元件或材料而产生的废品
•因产品质量差而出现的次品或返工

地税局一般尝试通过各种控制和程序来缓解承兑汇票贴现开具风险。例如,对于按及时制使用的材料,在供应商处进行现场检查;执行与供应商签订的履约合同中的承兑汇票贴现开具条款;调整流水线和生产流程,以补偿质量较低的投入要素;不需使用专用机械设备时,与新的供应商合作。而且,还可以使用下列几个绩效指标来衡量这些承兑汇票贴现开具风险的水平:现场检验评级、交货统计数据、工厂运作统计数据、废品和次品率、客户投诉以及保修赔偿。